2026年3月5日税務

経営者が知っておくべき節税の基本と実践ポイント

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はじめに

「節税」と「脱税」の境界線を正しく理解し、合法的な範囲で税負担を最適化することは、経営者にとって重要な責務です。

本コラムでは、中小企業経営者が知っておくべき節税の基本的な考え方と実践ポイントをご紹介します。

事業に必要な支出を適切に経費として計上することは、最も基本的な節税対策です。ただし、私的な支出を経費に混ぜることは脱税となりますので、明確な区分が必要です。

中小企業には様々な税制優遇措置が用意されています。これらを知らないまま申告してしまうと、不必要に多くの税金を支払うことになります。

経営者自身の退職金制度として、掛金が全額所得控除の対象となります。月額最大7万円（年間84万円）の所得控除が可能です。

取引先の倒産に備えるための制度で、掛金が全額損金算入できます。累計800万円まで積み立てることができ、解約時に掛金が戻ってきます。

中小企業経営強化税制を活用すると、一定の設備投資について即時償却または税額控除を受けることができます。

役員報酬の金額設定によって、法人税と所得税のバランスを最適化することが可能です。ただし、期中の変更には制限があるため、期初に慎重に検討する必要があります。

節税を追求するあまり、キャッシュフローを悪化させてしまうケースがあります。「節税のために無駄な支出をする」のは本末転倒です。

適切な帳簿管理と根拠資料の保存は、税務調査があった際に自社を守る重要な備えとなります。

節税は「知っているかどうか」で大きな差が生まれます。定期的に税理士と相談し、自社に適した節税対策を講じることが大切です。

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